Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.
Предполагает сдачу годовой декларации по единому налогу в связи с использованием УСН. Составлять ее необходимо, когда закончился отчетный период.
Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2018 году этот день придется на 02.04.2018г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.
Внимание! Хозяйствующий субъект может утратить право на применение упрощенки и перейти на . Тогда законодательством также устанавливается обязанность подать в ИФНС декларацию по УСН до 25 числа следующего за кварталом потери права на льготный режим месяца.
Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН
Несмотря на то, что отчетность на УСН является годовой, нормами законодательных актов устанавливается обязанность субъектов бизнеса на этой системе исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу.
Это необходимо делать ежеквартально. При этом НК РФ устанавливает сроки, до которых налогоплательщик должен отправить в ИФНС исчисленные авансы по налогу. Это нужно осуществить до 25 числа месяца, которые следует за истекшим кварталом.
При этом обязательно нужно учитывать, что если срок выпадает на дни выходных и праздника, то действует правило переноса на следующий рабочий день.
В 2018 году авансы и налоги по УСН следует осуществлять с учетом следующих сроков:
Вам будет интересно:
Отчетность в статистику: перечень форм и сроки сдачи в 2018 году
При оформлении платежа нужно правильно указывать КБК налога.
Так как УСН подразделяется на две подсистемы – «Доходы» и «Доходы за минусом расходов», существует и два КБК:
- «Доходы»:
- Налог 182 105 01011011000110
- Пени 182 105 01011012100110
- Штраф 182 105 01011013000110
- «Доходы за минусом расходов»:
- Налог 182 105 01021011000110
- Пени 182 105 01021012100110
- Штраф 18210501021013000110
Важно!
При исчислении единого налога по УСН «Доходы за минусом расходов» компания обязательно должны уплатить минимальный его размер, который перечисляется в бюджет, даже если получен убыток от деятельности./div>
Для него предусмотрен такой же КБК, как и для налога по «Доходы за минусом расходов», то есть 182 105 01021011000110.
Вся отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи, таблица
Условно перечень форм, которые предприятиям необходимо отправить в течение 2018 года можно разделить на две группы - какие будут содержать сведения с итогами за 2017 год, и какие будут отправляться в течение самого года.
Отчетность за 2017 год
По итогам за 2017 год ООО на УСН нужно будет отправить:
Название бланка | Фактический крайний срок отправки | |
Декларация УСН | 02-04-2018 г. | |
Комплект бухгалтерских отчетов ( и ) | До 31 марта, идущего за годом отчета | 02-04-2018 г. |
Отчеты по работникам | ||
15-01-2018 г. | ||
До 1 марта, идущего за годом отчета | 01-03-2018 г. | |
02-04-2018 г. | ||
Отчет в соцстрах 4-ФСС | 22-01-2018 г. при сдаче в бумажном варианте, 25-01-2018 г. при отправке электронно | |
До 1 апреля, идущего за годом отчета | 02-04-2018 г. | |
30-01-2018 г. | ||
До 20 января идущего за отчетным года | 22-01-2018 г. | |
Декларация налога на прибыль | До 28 марта идущего за отчетным года | 28-03-2018 г. |
Декларация НДС | До 25 дня месяца, идущего за отчетным кварталом | 25-01-2018 г. |
Налог на имущество | До 30 марта, идущего за годом отчета | 30-03-2018 г. |
Транспортный налог | До 1 февраля, идущего за годом отчета | 01-02-2018 г. |
Декларация по негативному воздействию | До 10 марта, идущего за годом отчета | 12-03-2018 г. |
Водный налог | 22-01-2018 г. | |
(если происходит совмещение с УСН) | До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 22-01-2018 г. |
Вам будет интересно:
Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2018 году
Отчетность в 2018 году
В течение 2018 года предприятию нужно будет подать следующие формы:
Название бланка | Крайний срок отправки по закону | Крайний срок отправки |
Отчеты по работникам | ||
Форма СЗВ-М | До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком | 15-02-2018 г. |
Форма 6-НДФЛ | До последнего дня месяца, идущего за отчетным сроком | 30-04-2018 г. |
Отчет в соцстрах 4-ФСС | В бумажном виде - до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде - до 25 дня месяца, идущего за отчетным | При сдаче в бумажном варианте При отправке электронно |
Расчет по взносам на страхование | До 30 дня месяца, который идет за кварталом отчета | 30-04-2018 г. |
Отчеты, которые сдаются, если есть соответствующая база (если ее нет, нулевые сдавать не нужно) | ||
Декларация налога на прибыль | До 28 дня месяца, идущего за отчетным кварталом | 30-04-2018 г. 30-07-2018 г. |
Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень фискальных форм довольно велик, поэтому для их группировки представим последние даты направления сведений в ФНС в виде таблицы. Обратите внимание, что информация содержит и сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года (таблица).
Налоговая отчетность за 2019 год, сроки сдачи отчетности:
За период |
Срок сдачи |
|
---|---|---|
Декларация по НДС (ежеквартальная) |
||
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) |
Полуг. 2019 |
|
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) |
||
Справка о доходах 2-НДФЛ |
Отчетность за 2018 год |
01.03.2019, если налог начислен, но не удержан 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ |
Расчет сумм НДФЛ, форма 6-НДФЛ |
Полуг. 2019 |
|
Декларация по транспортному налогу |
||
Декларация по земельному налогу |
||
Декларация по налогу на имущество |
||
Авансовые расчеты налога на имущество |
Полуг. 2019 |
|
Декларация по водному налогу (квартальная) |
||
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
||
Сведения о среднесписочной численности |
||
Декларация по УСН (ежегодная) |
01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 г. для организации 30.04.2019 — срок для ИП |
|
Декларация по ЕНВД (квартальная) |
||
Декларация ЕСХН (ежегодная) |
||
Единая упрощенная декларация |
Полуг. 2019 |
|
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) |
Полуг. 2019 |
При отправке отчетных форм в ФНС, если последняя дата выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса. То есть день предоставления отчета переносится на первый рабочий день после праздника или выходного.
Сроки сдачи отчетов в 1 квартале 2019 года
Ниже мы собрали всю отчетность за 2019 год, сроки сдачи и таблица отчетности разбита по кварталам.
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
---|---|---|
СЗВ-М за декабрь 2018 года |
Все страхователи. |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе. |
|
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год. |
Все организации. |
|
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года. |
Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ. |
|
4-ФСС за 2018 год на бумаге. |
Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек. |
|
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде. |
||
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года. |
Все компании на ЕНВД. |
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года. |
||
4-ФСС за 2018 год в электронке. |
Страхователи со средней численностью работников более 25 человек. |
|
Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС. |
Все страхователи. |
|
Декларация по транспортному налогу за 2018 год. |
Компании, у которых есть транспортные средства. |
|
Декларация по земельному налогу за 2018 год. |
Компании, у которых в собственности есть земельные участки. |
|
СЗВ-М за январь. |
Все страхователи. |
|
Декларация по налогу на прибыль за январь. |
Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь. |
||
Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог. |
Налоговые агенты по НДФЛ. |
|
СЗВ-СТАЖ. |
Все страхователи. |
|
СЗВ-М за февраль. |
Все страхователи. |
|
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год. |
Компании на ОСНО. |
|
Декларация по налогу на прибыль за февраль. |
||
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
Сроки сдачи отчетов во 2 квартале 2019 года
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
---|---|---|
Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год. |
Компании, у которых на балансе есть имущество. |
|
Бухгалтерская отчетность за 2018 год. |
Все компании, которые ведут бухучет. |
|
Организации на УСН. |
||
6-НДФЛ за 2018 год. |
Налоговые агенты. |
|
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1. |
||
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год. |
Все организации. |
|
СЗВ-М за март. |
Все страхователи. |
|
Декларация по водному налогу за 1 квартал. |
||
Декларация по ЕНВД за 1 квартал. |
Компании и ИП. |
|
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде. |
Экспедиторы, посредники и застройщики. |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал. |
||
4-ФСС за 1 квартал на бумаге. |
||
Декларация по НДС за 1 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
4-ФСС за 1 квартал в электронке. |
||
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал. |
Компании на ОСНО. |
|
Декларация по налогу на прибыль за март. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
6-НДФЛ за 1 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
3-НДФЛ за 2018 год. |
||
Расчет по страховым взносам за 1 квартал. |
Все работодатели. |
|
Декларация по УСН за 2018 год. |
ИП на УСН. |
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал. |
Организации, которые обязаны платить. |
|
СЗВ-М за апрель. |
Все работодатели. |
|
Декларация по налогу на прибыль за апрель. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
|
СЗВ-М за май. |
Все работодатели. |
|
Декларация по налогу на прибыль за май. |
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
Сроки сдачи отчетов в 3 квартале 2019 года
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
---|---|---|
СЗВ-М за июнь. |
||
4-ФСС за полугодие на бумаге. |
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек. |
|
Декларация по водному налогу за 2 квартал. |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ. |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе. |
|
Декларация по ЕНВД за 2 квартал. |
Плательщики ЕНВД. |
|
Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал. |
Экспедиторы, посредники, застройщики. |
|
4-ФСС за полугодие в электронке. |
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек. |
|
Декларация по НДС за 2 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
Декларация по налогу на прибыль за полугодие. |
Компании на ОСНО. |
|
Декларация по налогу на прибыль за июнь. |
Компании, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал. |
Налоговые агенты. |
|
Расчет по страховым взносам за полугодие. |
Все работодатели. |
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал. |
Плательщики налога. |
|
6-НДФЛ за полугодие. |
Налоговые агенты по НДФЛ. |
|
СЗВ-М за июль. |
Все работодатели. |
|
Декларация по налогу на прибыль за июль. |
||
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль. |
Налоговые агенты. |
|
СЗВ-М за август. |
Все работодатели. |
|
Декларация по налогу на прибыль за август. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август. |
Налоговые агенты. |
Сроки сдачи отчетов в 4 квартале 2019 года
Срок сдачи |
Что сдается |
Кто сдает |
---|---|---|
СЗВ-М за сентябрь. |
Все работодатели. |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал. |
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе. |
|
Декларация по водному налогу за 3 квартал. |
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ. |
|
Декларация по ЕНВД за 3 квартал. |
Плательщики ЕНВД. |
|
Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал. |
Экспедиторы, посредники и застройщики. |
|
4-ФСС за девять месяцев на бумаге. |
Страхователи со списочной численностью не более 25 человек. |
|
Декларация по НДС за 3 квартал. |
Плательщики НДС и налоговые агенты. |
|
4-ФСС за девять месяцев в электронке. |
Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек. |
|
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев. |
Организации на ОСНО. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев. |
Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний. |
|
Расчет по страховым взносам за девять месяцев. |
Все работодатели-страхователи. |
|
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал. |
Плательщики налога. |
|
6-НДФЛ за девять месяцев. |
Налоговые агенты. |
|
СЗВ-М за октябрь. |
Все работодатели-страхователи. |
|
Декларация по налогу на прибыль за октябрь. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговые агенты. |
||
СЗВ-М за ноябрь. |
Все работодатели-страхователи. |
|
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь. |
Организации, которые отчитываются ежемесячно. |
|
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь. |
Налоговые агенты. |
Обобщенный файл со сроками по отчетности
Отметим, что приведенная таблица годовой отчетности за 2018 год (сроки сдачи отчетности в 2019 году) содержит только ключевые отчетные формы. Проверить отчетность в декабре 2019 или же сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018 по всем контролирующим органам поможет обобщенная таблица.
Бухгалтерские формы
Для государственных контролеров (Росстат, ФНС и Минюст) дата предоставления единая. Этот период равен трем календарным месяцам с момента завершения отчетного финансового года, или до 31 марта.
Отметим, что сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год в 2019 году выпал на воскресный день, и они были перенесены, в соответствии с НК РФ, на 01.04.2019. Однако инспекторы ИФНС не рекомендуют откладывать направление бухотчетности на последний день. Это может быть чревато штрафами.
Помимо государственных контролеров, бюджетники обязаны отчитываться перед вышестоящими распорядителями бюджетных средств, а также направлять бухотчетность учредителям. Конкретные сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2018, а также годовые формы бухгалтерских финансовых отчетов следует заранее уточнить у учредителя или вышестоящего распорядителя, если такая информация не была доведена до Вашего учреждения в установленном порядке.
Статотчетность в 2019 году
Территориальные органы статистики особенно тщательно контролируют организации на предмет своевременности предоставления информации. За задержку предусмотрены административные штрафы до 70 000 рублей на организацию и до 30 000 рублей на руководителя, и это только за первый проступок. При повторном нарушении компанию оштрафуют на 150 000 рублей, а руководителя — на 50 000 (ст. 13.19 КоАП).
Актуальные месячные, квартальные и годовые отчеты за 2018 год, сроки сдачи отчетности — таблица для скачивания рассмотрена в отдельном материале . Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, рекомендуем проверить, какую статотчетность должна сдать именно ваша организация. О том, как это сделать быстро и бесплатно, — в специальной статье
Отчитываемся в ПФР и ФСС
Еще с 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Однако во внебюджетные фонды информацию предоставлять все так же необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:
- СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
- СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала с 2018 г. Предоставить информацию в ПФР нужно до 01 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно было направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).
Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3 в 2019 г.:
- сдача отчетности за 4 квартал 2018 года, сроки сдачи — до 21.01.2019;
- за 1 кв. текущего 2019 г. — до 22 апреля;
- за 2 квартал — до 22 июля;
- за 3 квартал — до 21 октября.
Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.
В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. Бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. Срок сдачи отчетов за 2019 год, таблица по страховым взносам в Соцстрах.
Информация о сроках и требованиях к отчетам компаний и ИП за I квартала 2017 года
Подходит к концу I квартал 2017 года. Бухгалтерам пора готовиться к отчетной квартальной кампании. Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и требованиями по отчетам, которые нужно представить в госорганы по итогам квартала.
Таблица отчетности за 1 квартал 2017 года
Сроки сдачи |
Наименование отчетности |
Кто должен представить |
Как заполнить с помощью Бухсофт |
|
на бумаге |
электронно |
|||
Не сдается | до 25.04.2017 | Декларация по НДС за I квартал 2017 года | Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ | Декларация по НДС "не идет" или не заполнилась вообще. Что делать? Порядок заполнения раздела 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в программах Бухсофт |
до 28.04.2017(организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.04.2017 | Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2017 года | Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов) | Как успешно сформировать декларацию по налогу на прибыль Заполнение декларации по налогу на прибыль в облачной бухгалтерии |
до 02.05.2017 | Расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года | Все компании и ИП - плательщики страховых взносов | Заполняем расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года Бланк расчета по страховым взносам в ФНС за 2017 год | |
до 20.04.2017(только при численности сотрудников до 25 человек) | до 25.04.2017 | Форма 4-ФСС за I квартал 2017 года |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
Расчет по форме 4-ФСС в программах Бухсофт Как подготовить отчет по форме 4-ФСС быстро и успешно в сервисе Бухсофт Онлайн |
до 02.05.2017(только при численности сотрудников до 100 человек) | до 02.05.2017 | Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2017 года | Организации, которые уплачивают налог на имущество | Как формировать Расчет по налогу на имущество в программе "Бухсофт: Предприятие" |
до 02.05.2017(только при численности сотрудников до 25 человек) | до 02.05.2017 | Форма 6-НДФЛ за I квартал 2017 года | Работодатели – налоговые агенты по НДФЛ* | Отчет по форме 6-НДФЛ в программах Бухсофт Отчет по форме 6-НДФЛ в сервисе Бухсофт Онлайн 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание? |
до 20.04.2017 | до 20.04.2017 | Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года | ИП и компании - плательщики вмененного налога | Порядок заполнения декларации по ЕНВД в программах Бухсофт Работа при совмещении УСН и ЕНВД в сервисах Бухсофт Онлайн |
до 20.04.2017(только при численности сотрудников до 100 человек) | до 20.04.2017 | Единая упрощенная декларация за I квартал 2017 года | Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ | Подготовка единой упрощенной декларации в сервисах Бухсофт Онлайн Подаем декларацию при отсутствии деятельности в 2017: нулевая или ЕУД |
Не сдается | до 20.04.2017 | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2017 года | Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС | Сдаем Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017 Как сформировать журнал учета счетов-фактур в программах Бухсофт |
* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.
Срок сдачи другой обязательной (не квартальной) отчетности
Кроме представления сведений по итогам I квартала 2017 года, не забывайте и о формах отчетности, подаваемых по итогам за месяц и по итогам года. Напомним, что это за отчеты.
Форма СЗВ-М - ежемесячная отчетность в ПФР для компаний и ИП с работниками. Представить сведения за март нужно не позднее 17 апреля 2017 года (срок перенесен из-за выпадения на выходной день). Форма подается электронно, если среднесписочная численность сотрудников составляет более 25 человек, при меньшем количестве - можно на бумажном носителе.
В апреле нужно представить и такую отчетность в ФСС, как подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год . На основании этих данных компании будет установлен тариф взносов «на травматизм» на текущий год. Для подтверждения основного вида деятельности до 14 апреля 2017 года в ФСС нужно отправить заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и копию пояснительной записки к бух. балансу за 2016 год (представители малого бизнеса пояснительную записку не подают).
Обратите внимание, по закону крайний срок подачи сведений о подтверждении основного вида деятельности - 15 апреля. В 2017 году этот день выпадает на субботу, но по данному виду отчетности срок не переносится.
Сведения можно направить в Соцстрах как на бумаге, так и электронно по ТКС. Однако некоторые региональные отделения ФСС принимают отчетность исключительно на бумаге, перед отправкой сведений уточните этот нюанс.
Раз в год налоговая отчетность предполагает подачу справок 2-НФДЛ как коммерсантами, так и юр лицами. За 2016 год представить справку нужно не позднее 3 апреля 2017 года. Сведения направляются сотрудникам ИФНС исключительно в электронном виде, если численность работников превышает 25 человек. При меньшем числе сотрудников отчитаться можно на бумаге.
И еще
Буквально завтра наступает крайний срок подачи декларации по УСН. Эта отчетность в Налоговую сдается один раз в год (до 31 марта). Но не забываем об уплате квартальных авансовых платежей по УСН , так, за первый квартал 2017 года аванс нужно внести до 25 апреля.
В Бухсофт Онлайн есть удобная напоминалка по отчетам "Календарь ". Она сообщит вам о формах отчетности, которые должна сдать именно ваша организация, и напомнит об этом в срок!
В начале каждого года у бухгалтеров горячая пора.
Еще свежо в памяти закрытие года минувшего, но уже приходит время задуматься об отчетности за 1 квартал.
Проанализируем календарь сдачи отчетности за первый отчетный период 2018 года и остановимся на наиболее значимых моментах, которые необходимо учесть.
ФСС
Существует два отчета, которые страхователи обязаны предоставить в Фонд социального страхования по истечении 1 квартала 2018 года - а именно Подтверждение основного вида экономической деятельности и отчет по форме 4-ФСС.
Подтверждение вида экономической деятельности подается в орган ФСС до 16 апреля 2018 г. включительно. Срок подачи формы 4-ФСС - до 20 апреля в бумажном виде и до 25 - в электронном.
Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС необходимо предоставить три документа: заявление , справку-подтверждение и копию пояснений к балансу за прошлый год. Для малых предприятий, которые не сдают пояснения, достаточно заявления и справки. Стоит отметить, что, заполняя данные документы, коды видов деятельности необходимо указывать по новому ОКВЭД 2 .
Подчеркнем, что данный отчет непосредственно влияет на тариф взносов на травматизм на текущий год.
Что касается 4-ФСС, то отметим, что если страхователь не имеет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 1 квартал 2018 года необходимо представить в территориальное отделение ФСС по месту регистрации страхователя. Если же у страхователя есть обособленные подразделения, то форму 4-ФСС надо представлять по местонахождению обособленного подразделения при условии, что обособленное подразделение имеет свой расчетный (лицевой) счет в банке и оно самостоятельно начисляет зарплату и производит выплаты работникам.
Форма сдачи отчета остается прежней.
НДФЛ
До 3 мая 2018 года включительно предоставляется Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ. Следует отметить, что с 2018 года расширен перечень необлагаемых НДФЛ доходов. В данный перечень вошли в частности единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов.
При этом расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. сдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование
Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М в первом квартале 2018 года подаются ежемесячно - до 15 февраля, до 15 марта и до 16 апреля соответственно. Форма отчета не меняется. (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п)
До 20 апреля 2018 года в Пенсионный фонд подается ДСВ-3 - Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. (Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п)
Что касается расчета по страховым вносам, то его форма также остается прежней (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), и он предоставляется в налоговую инспекцию до 3 мая 2018 года включительно.
При заполнении данного расчета необходимо иметь в виду, что с 1 января 2018 года
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 введены новые лимиты для начисления страховых взносов. Лимит взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 тыс. руб., а на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 815 тыс. руб.
НДС
Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года предоставляется в электронной форме в налоговую инспекцию до 25 апреля 2018 года. Форма декларации не меняется.
При формировании декларации по НДС необходимо помнить о том, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями - налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 НК и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли:
- · лом и отходы черных и цветных металлов;
- · алюминий вторичный и его сплавы.
До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сего-дня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.
Говоря об отчетности по НДС, не стоит забывать, что организации, не являющиеся плательщиками НДС, но при этом выполняющие роль посредников, до 20 апреля 2018 года должны предоставить в налоговую инспекцию журнал полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме.
Формируя отчетность по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, необходимо учесть, что в части налога на прибыль в НК внесен целый ряд изменений. Одна из главных и наиболее значимых поправок заключается в том, что с 2018 года налогоплательщики могут пользоваться инвестиционным налоговым вычетом в отношении основных средств. Правда, только в том случае, если региональные власти приняли соответствующий закон субъекта РФ (ст. 286.1 НК РФ).
Кроме того, изменился порядок расчета резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль. В соответствии с правилами, введенными в 2017 году, при формировании резерва долг контрагента должен быть уменьшен на сумму встречной кредиторской задолженности. И только оставшийся «незакрытый» остаток может быть признан сомнительным долгом. Но с 2018 года норма дополнена уточнением о том, что уменьшению подлежат самые старые долги, т. е. с наибольшим периодом просрочки (п. 1 ст. 266 НК РФ).
С 2018 года введены и другие изменения по налогу на прибыль, однако они актуальны для более узкого круга организаций и ИП - в частности, расширен перечень принимаемых расходов на НИОКР и на обучение, а также введены изменения, касающиеся ускоренной амортизации.
Также изменились ставки налога для организаций, ведущих определенные виды деятельности.
Налог на имущество
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предоставляется до 3 мая 2018 года. Форма отчета остается прежней.
Формируя отчет, необходимо помнить о том, что с 1 января 2018 года налоговая льгота в отношении движимого имущества из 3-10-й амортизационных групп, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, будет действовать только в случае, если такое решение примут региональные власти (ст. 381.1 НК РФ).
К тому же уже по итогам 2017 года налогоплательщики обязаны будут подать декларацию по новой форме (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@)
ЕНВД и Единая упрощенная декларация
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 предоставляется до 20 апреля 2018 года. Текущая форма декларации применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года (Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016)
В 2018 году коэффициент-дефлятор к1, используемый при расчете ЕНВД, увеличен и установлен в размере 1,868.
Что касается предприятий, не осуществляющих операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющих объектов налогообложения, то они имеют право предоставить Единую (упрощенную) налоговую декларацию. Срок предоставления данного отчета - 20-го апреля 2018 года.
Прочие налоги
Говоря о прочих налогах, необходимо отметить, что до 28 февраля, до 2 апреля и до 3 мая в налоговую инспекцию предоставляются декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Также не стоит забывать про декларацию по водному налогу за 1 квартал 2018 года, срок сдачи которой - до 20 апреля. Кроме того до 20 февраля, до 20 марта и до 20 апреля в МИФНС подаются ежемесячные расчеты по налогу на игорный бизнес.
Формы вышеперечисленных деклараций остаются прежними.
Акцизы и алкогольные декларации
Что касается акцизов, то до 26 февраля, до 26 марта и до 25 апреля предоставляются ежемесячные отчеты по акцизам на этиловый спирт. В те же сроки подаются декларации по акцизам на автомобильный бензин, топливо, легковые автомобили и мотоциклы.
Ежеквартальная декларация по алкоголю предоставляется в срок до 20 апреля 2018 года. Формы деклараций по акцизам и алкогольной декларации остаются без изменений.
Заключение
Мы проанализировали отчеты, которые необходимо сдать в 1 квартале 2018 года, и остановились на наиболее важных изменениях налогового законодательства. Надеюсь, наша статья поможет вам сдать отчетность в срок и без проблем. А даже если возникнут трудности, специалисты КонсультантПлюс Аскон всегда придут вам на выручку.
Еще по теме
При подготовке отчетности вам поможет справочная информация из КонсультантПлюс -
Основное внимание бухгалтеров в начале 2018 года сконцентрировано на сдаче годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год. Её мы сдаем один раз в год и тратим на её подготовку от нескольких дней до месяцев.
Как показал наш опрос, проведенный на сайте: 35% бухгалтеров справляется с подготовкой отчетности максимум за 2 недели, 48% – составляют отчетность в течение месяца, и только 17% бухгалтеров используют на подготовку отчета практически все отведенное для этого время – от 2 до 3 месяцев.
Последний день, предусмотренный для сдачи бухгалтерской отчетности 31 марта в 2018 году приходится на субботу. Поэтому он перенесен на следующий за ним рабочий день. В 2018 году у бухгалтеров есть еще суббота и воскресенье (31.03 и 01.04), если кто-то не успевает, чтобы свести баланс и отчетные формы.
После сдачи годовой отчётности наступят будни и каждый месяц придется сдавать какой-нибудь отчет.
Налоговая отчетность и отчетность в фонды
В начале года мы сдаем отчетность по налогам и в фонды за предыдущий год – за 2017, вплоть до апреля. Затем переходим в рабочий режим и сдаем отчетность практически ежемесячно, в зависимости от того, работаете вы с НДС или нет, платите авансы по прибыли или нет, сколько у вас сотрудников.
Все отчеты мы собрали в таблице. Проверьте те, которые касаются вашей компании.
Специфические отчеты для узких рынков и не распространенных видов деятельности мы не включили в таблицу. Но вы всегда можете проверить сроки отчетности по бухгалтерскому и налоговому календарю на нашем сайте.
Налоговая отчетность и отчетность в фонды за 2017 год в 2018 году
В таблице собраны декларации и отчеты, которые нужно сдать в начале 2018 года по итогам работы за 2017 год.
Что сдаем | Куда сдаем | Срок сдачи |
Декларация по НДС за 4-й квартал 2017 год | в ФНС | За IV квартал 2017 года сдать декларацию нужно до 25 января 2018 года. |
Декларация по налогу на прибыль за 2017 год | в ФНС | Декларация по налогу за 2017 год сдать нужно до 28 марта 2018 года. |
Декларация по налогу на имущество за 2017 год | в ФНС | Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года. |
Декларация по транспортному налогу за 2017 год | в ФНС | Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать |
Декларация по земельному налогу за 2017 год | в ФНС | Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года. |
Форма 6-НДФЛ за 2017 год | в ФНС | Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Налоговый период – год. За 2017 год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 2 апреля 2018 года. |
Единый расчет по страховым взносам по итогам года | в ФНС | Единый расчет по страховым взносам за 2017 году нужно представить не позднее 30 января 2018 года. |
Форма 2- НДФЛ | в ФНС | Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02 апреля 2018 года. Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2017 год | В ПФР | Сведения предоставляются 1 (один) раз в год. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2017 год нужно представить не позднее 1 марта 2018 года. |
Ежеквартальная (текущая) налоговая отчетность и отчетность в фонды в 2018 году
Таблица
Что сдаем | Куда сдаем | Как платим и как сдаем отчетность |
Декларация по НДС | в ФНС |
Уплата НДС производится ежеквартально: равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: - за 1-й квартал – до 25 апреля 2018 г. - за 2-й квартал – до 25 июля 2018 г. - за 3-й квартал – до 25 октября 2018 г. - за 4-й квартал 2018 года – до 25 января 2019 г. |
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль | в ФНС |
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль сдают ежеквартально. до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г . - за 9 месяцев 2018 года – до 29 октября 2018 г. Организации, которые ежемесячно перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. |
в ФНС | до 28 марта 2019 г. | |
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество | в ФНС |
Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Расчеты по авансовым платежам сдаются: - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 30 октября 2018 г. |
Декларацию по налогу на имущество организации сдают по итогам года: - за 2018 год – до 1 апреля 2018 г. | ||
Форма 6-НДФЛ | в ФНС |
Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2018 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 31 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 31 октября 2018 г. - за 2018 год - не позднее 1 апреля 2019 года |
в ФНС |
Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. - за 1-й квартал 2018 года – до 30 апреля 2018 г. - за полугодие 2018 года – до 30 июля 2018 г. - за 9 месяцев 2018 года – до 30 октября 2018 г. - за 2018 год - |
|
Подтверждение основного вида деятельности | В ФСС |
Необходимо предоставить в ФСС до 15 апреля 2018 года:
- заявление; - справку-подтверждение; - копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; - расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. |
Налоговая отчетность за 2018 год
В этой таблице собраны декларации и отчеты, которые сдаются один раз в год. После того, как их сдали в начале 2018 года по итогам работы за 2017 год, следующий период отчетности не скоро – только в 2019 году.
Таблица
Что сдаем | Куда сдаем | Когда сдаем |
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | в ФНС | Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год нужно сдать до 28 марта 2019 г. |
Декларация по налогу на имущество за год | в ФНС |
Декларацию по налогу на имущество организации сдают по итогам года: - за 2018 год – до 1 апреля 2019 г. |
Форма 6-НДФЛ | в ФНС |
Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2018 году по форме 6-НДФЛ за 2018 год сдается не позднее 1 апреля 2019 года.
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. |
Единый расчет по страховым взносам | в ФНС |
Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС: - за 2018 год – не позднее 1 апреля 2019 года |
Декларация по транспортному налогу за 2018 год | в ФНС |
Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля.
Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно сдать |
Декларация по земельному налогу за 2018 год | в ФНС |
Налоговая декларация по земельному налогу сдается 1 раз в год не позднее 1 февраля.
Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2019 года. |
Форма 2-НДФЛ за 2018 год | в ФНС |
Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ сдается 1 (один) раз в год. Справка 2-НДФЛ за 2018 год должна быть сдана в ФНС до 01 апреля 2019 года. Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. |
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за год | В ПФР |
Предоставлять в отделение ПФР по месту своей регистрации сведения индивидуального (персонифицированного) учета обязаны страхователи, в том числе работодатели. Сведения предоставляются 1 (один) раз в год. Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) за 2018 год нужно представить не позднее 1 марта 2019 года. Форма СВЗ-СТАЖ сдается впервые. |